कला में निवेश: आयात वैट से निर्यात लाइसेंस तक, देशों के हिसाब से कर और नियम

Unicorn Private Research द्वारा। 28 अक्टूबर 2026 को प्रकाशित।

कला में निवेश करते समय कौन से कर और नियम लागू होते हैं? यह इस पर निर्भर है कि कृति कहां खरीदी, आयात की, रखी और बेची जाती है। यूरोपीय संघ में निर्देश 2022/542 के तहत कला कृतियों पर आयात वैट कम से कम 5% की रियायती दर तक घट सकता है: इटली 1 जुलाई 2025 से 5%, फ़्रांस 5.5% और जर्मनी 7% लागू करता है। ब्रिटेन में प्रभावी दर 5% है। यूरोपीय संघ और ब्रिटेन में पुनर्विक्रय अधिकार, कला व्यापारियों पर मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी जांच और पुरानी कृतियों के लिए निर्यात लाइसेंस भी हैं। अमेरिका में कला से हुए लाभ पर अधिकतम 28% की संघीय दर लगती है। यह सामान्य जानकारी है, कर सलाह नहीं: नियम बदलते हैं और आपकी स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए किसी योग्य सलाहकार से बात करें।

कृति यूरोपीय संघ या ब्रिटेन में आने पर आयात वैट

न्यूयॉर्क से मिलान कोई पेंटिंग लाइए, पहला बिल आयात वैट का होगा। Withers के अनुसार इटली 1 जुलाई 2025 से कला कृतियों के आयात और बिक्री पर 5% लगाता है, जबकि पहले आयात पर 10% लगता था।

यह बदलाव निर्देश 2022/542 से आया है, जो 1 जनवरी 2025 से सदस्य देशों को कला कृतियों पर रियायती वैट की इजाज़त देता है, बशर्ते दर कम से कम 5% हो, जैसा द आर्ट न्यूज़पेपर ने 11 जून 2024 को समझाया था। फ़्रांस कला आयात पर 5.5% लगाता है। जर्मनी 7%, और जनवरी 2025 से उसने कला बिक्री की दर भी 19% से घटाकर 7% कर दी। बाकी देश निर्देश के दायरे में अपना विकल्प चुनते हैं, इसलिए दर उस देश पर निर्भर है जहां कृति सीमा शुल्क से गुज़रती है।

ब्रिटेन आयातित कला कृतियों पर घटाए गए मूल्य के आधार पर कर लगाता है, जिससे प्रभावी वैट दर 5% बनती है, HMRC की 21 अक्टूबर 2026 को अद्यतन आयात पुस्तिका के अनुसार। सीमा शुल्क घोषणा में वस्तु कोड सही होना चाहिए, वरना 20% की मानक दर लग सकती है।

व्यापारियों के लिए एक फंदा भी है: वही निर्देश आयात पर रियायती दर और दोबारा बेचते समय मार्जिन योजना को साथ इस्तेमाल करने पर रोक लगाता है। खरीदार को यह ज़्यादातर गैलरी की बताई कीमत में दिखता है।

कलाकार का पुनर्विक्रय अधिकार

यूरोपीय संघ में जब भी किसी जीवित कलाकार, या 70 साल से कम समय पहले दिवंगत कलाकार, की कृति किसी नीलामी घर, गैलरी या व्यापारी के ज़रिए दोबारा बिकती है, कलाकार या उसके वारिसों को रॉयल्टी मिलती है। निर्देश 2001/84/EC बिक्री कीमत पर दरें तय करता है: 50,000 यूरो तक 4%, 50,000 से 2,00,000 तक 3%, 2,00,000 से 3,50,000 तक 1%, 3,50,000 से 5,00,000 तक 0.5% और उससे ऊपर 0.25%, और प्रति बिक्री सीमा 12,500 यूरो। सदस्य देश 3,000 यूरो तक की न्यूनतम कीमत तय कर सकते हैं, जिससे नीचे कुछ नहीं देना होता। निर्देश भुगतान की ज़िम्मेदारी विक्रेता पर डालता है, पर नीलामी घर अपनी बिक्री शर्तों से इसे खरीदार पर डाल सकता है।

GOV.UK के अनुसार ब्रिटेन ने 1 अप्रैल 2024 से वही दरें पाउंड में रखी हैं: यह 1,000 पाउंड की कीमत से लागू होता है और सीमा 12,500 पाउंड है।

ब्लू-चिप कला में असली बात सीमा की है। आज लंदन में बिकने वाली लूचो फ़ोंताना की कृति पर यह रॉयल्टी अब भी लगती है, क्योंकि फ़ोंताना का निधन 1968 में हुआ। क्लॉड मोने की कृति पर नहीं: उनका निधन 1926 में हुआ।

अमेरिका में संघीय पुनर्विक्रय अधिकार नहीं है। कैलिफ़ोर्निया में था, पर द आर्ट न्यूज़पेपर की 10 जुलाई 2018 की ख़बर के अनुसार उसी महीने एक संघीय अपीली अदालत ने माना कि संघीय कॉपीराइट कानून उसे बड़े हिस्से में निरस्त कर देता है।

कला व्यापारियों पर मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी जांच

पासपोर्ट दिखाने, पैसे का स्रोत बताने और खरीदने वाली कंपनी या ढांचे के पीछे के लोगों के नाम बताने के लिए तैयार रहें। यूरोपीय संघ के पांचवें मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी निर्देश (निर्देश 2018/843) के बाद से कला व्यापारी, गैलरियां और नीलामी घर 10,000 यूरो या उससे अधिक के सौदों में, जुड़े हुए किस्तों वाले भुगतान समेत, बाध्य संस्थाएं हैं, और कर स्थगन क्षेत्रों में कला रखने वाले संचालक भी। 10 जुलाई 2027 से विनियम (EU) 2024/1624 इनमें से ज़्यादातर नियमों की जगह पूरे यूरोपीय संघ में सीधे लागू होने वाला एक विनियम ले आता है।

ब्रिटेन की अपनी व्यवस्था है। सीमा से ऊपर के सौदे करने वाले व्यापारी और नीलामी घर, यानी art market participants, को HMRC में पंजीकरण कराना और ग्राहकों की जांच करनी होती है। HMRC के 13 अक्टूबर 2026 को अद्यतन मार्गदर्शन के अनुसार Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2026 ने सीमा 10,000 यूरो से बदलकर 10,000 पाउंड कर दी।

अमेरिका ने ये नियम कला व्यापारियों तक नहीं बढ़ाए हैं। 2020 के Anti-Money Laundering Act ने प्राचीन वस्तुओं के व्यापारियों को दायरे में लिया और ट्रेज़री से कला बाज़ार पर अध्ययन मांगा; Withers के अनुसार 4 फ़रवरी 2022 को प्रकाशित इस अध्ययन में महंगी कला के ज़रिए मनी लॉन्ड्रिंग के सीमित सबूत मिले।

निर्यात लाइसेंस

कोई कृति कानूनी तरीके से खरीदी जा सकती है और फिर भी अटक सकती है। किसी सांस्कृतिक वस्तु को यूरोपीय संघ से बाहर ले जाने के लिए निर्यात लाइसेंस चाहिए, अगर वह 50 साल से पुरानी है, अब उसके रचनाकार की नहीं है और परिषद विनियम 116/2009 की सीमा से ऊपर है: पेंटिंग के लिए 1,50,000 यूरो, जलरंग, गुआश और पेस्टल के लिए 30,000 यूरो, मूर्तियों के लिए 50,000 यूरो। इटली और फ़्रांस समेत कई देश अपने राष्ट्रीय नियम जोड़ते हैं, जो कम मूल्य पर या यूरोपीय संघ के भीतर आवाजाही पर भी लागू हो सकते हैं।

ब्रिटेन में आवेदन आर्ट्स काउंसिल देखती है। Chambers की Art and Cultural Property Law 2026 गाइड के अनुसार 50 साल से पुराने तैल या टेम्पेरा चित्र के लिए 1,80,000 पाउंड से ऊपर लाइसेंस चाहिए। अगर कृति राष्ट्रीय धरोहर हो सकती है, तो Reviewing Committee on the Export of Works of Art वेवर्ली मानदंड लागू करती है और फ़ैसला टाल सकती है ताकि किसी ब्रिटिश संग्रहालय को वही कीमत जुटाने का समय मिले।

निवेशक के लिए यह समय और कीमत का सवाल है। जो कृति आसानी से सफ़र नहीं कर सकती, उसे बेचते समय कम संभावित खरीदार मिलते हैं।

अमेरिका: संग्रहणीय वस्तुओं पर कर और सीमा शुल्क

IRS कला को संग्रहणीय वस्तु (collectible) मानता है। 24 सितंबर 2026 को समीक्षित IRS Topic 409 के अनुसार एक साल से ज़्यादा रखी संग्रहणीय वस्तुओं की बिक्री से हुए शुद्ध लाभ पर अधिकतम 28% की संघीय दर लगती है, जबकि ज़्यादातर दूसरे दीर्घकालिक लाभों पर अधिकतम 20%। करदाता के हिसाब से राज्य कर और दूसरे संघीय अधिभार भी जुड़ सकते हैं।

सीमा पर, पूरी तरह हाथ से बनी मूल पेंटिंग अमेरिकी टैरिफ़ के शीर्ष 9701 में आती हैं, जिनकी सामान्य शुल्क दर शून्य है: अमेरिकी सीमा शुल्क एवं सीमा सुरक्षा विभाग ने 10 फ़रवरी 2026 के फ़ैसले N357756 में इटली से आए एक तैलचित्र के लिए इसकी पुष्टि की। उसी फ़ैसले में चेतावनी है कि अतिरिक्त शुल्क लग सकते हैं, इसलिए भेजने से पहले ताज़ा स्थिति जांच लें।

खरीदने से पहले कर सलाहकार से क्या पूछें

यह गाइड सार्वजनिक नियम बताती है। यह कर या कानूनी सलाह नहीं है, और नतीजा आपके निवास, कृति रखने वाले ढांचे और उन देशों पर निर्भर करता है जिनसे कृति गुज़रती है। खरीदने से पहले सलाहकार से पूछें कि कृति कहां और किस वैट दर पर आयात होगी, आगे बिक्री पर पुनर्विक्रय अधिकार शुल्क कौन देगा, आपके देश में लाभ पर कर कैसे लगेगा, निर्यात लाइसेंस चाहिए या नहीं, और व्यापारी या ढांचा आपसे कौन से दस्तावेज़ मांगेगा।

Unicorn Art Club में हर कलाकार के लिए एक अलग ढांचा कृति खरीदता और रखता है, और करों समेत उसके ख़र्च उसके दस्तावेज़ों में दर्ज होते हैं। कलाकार की नीलामी कीमतों की चाल देखने के लिए Unicorn Art Watch के पेज इस्तेमाल करें, जैसे artwatch.unicorn-club.com/artists/andy-warhol।

निवेश में पूंजी खोने का जोखिम होता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

इटली में कला पर आयात वैट कितना है?

Withers के अनुसार 1 जुलाई 2025 से कला कृतियों के आयात और बिक्री पर 5%। पहले कला पर आयात वैट 10% था।

पुनर्विक्रय अधिकार शुल्क कौन देता है?

निर्देश 2001/84/EC के अनुसार विक्रेता, पर नीलामी घर अपनी बिक्री शर्तों से इसे खरीदार से वसूल सकता है। यह सिर्फ़ जीवित कलाकारों या 70 साल से कम समय पहले दिवंगत कलाकारों की कृतियों पर लागू है, सीमा यूरोपीय संघ में 12,500 यूरो और ब्रिटेन में 12,500 पाउंड।

कला व्यापारी मेरा पहचान पत्र और पैसे का स्रोत क्यों मांगता है?

क्योंकि यूरोपीय संघ और ब्रिटेन के मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी नियम व्यापारियों और नीलामी घरों को 10,000 यूरो या उससे अधिक के सौदों में ग्राहकों की जांच के लिए बाध्य करते हैं (ब्रिटेन में 2026 के संशोधन के बाद 10,000 पाउंड)।

क्या पेंटिंग को यूरोपीय संघ से बाहर ले जाने के लिए लाइसेंस चाहिए?

हां, अगर वह 50 साल से पुरानी है, अब कलाकार की नहीं है और 1,50,000 यूरो से ज़्यादा की है, परिषद विनियम 116/2009 के तहत। राष्ट्रीय नियम और शर्तें जोड़ सकते हैं।

अमेरिका में कला से हुए लाभ पर कर कैसे लगता है?

IRS के अनुसार संग्रहणीय वस्तुओं के लाभ की तरह, एक साल से ज़्यादा रखी कृतियों पर अधिकतम 28% की संघीय दर से। अपने मामले के लिए कर सलाहकार से पूछें।

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स्रोत

• EU tax breaks could benefit dealers at Basel (Directive 2022/542, France 5.5% and Germany 7% import VAT), The Art Newspaper, 11 June 2024
• Germany cuts VAT on art sales from 19% to 7% from January 2025, The Art Newspaper, 6 June 2024
• Italy's 5% VAT rate on art sales and imports, Withers, 5 September 2025
• HMRC Imports manual IMPS05200, works of art, antiques and collectors' items, updated 21 October 2026
• Directive 2001/84/EC on the resale right for the benefit of the author of an original work of art, EUR-Lex
• Resale Rights Directive, Wikipedia, consulted 28 October 2026
• Artist's resale right, GOV.UK guidance, updated 2 December 2024
• Appeals court largely strikes down California's artist resale rights law, The Art Newspaper, 10 July 2018
• Directive (EU) 2018/843 (fifth anti-money laundering directive), EUR-Lex
• Regulation (EU) 2024/1624 on preventing the use of the financial system for money laundering, EUR-Lex
• HMRC Anti-money laundering guidance AMLG2100, art market participants, updated 13 October 2026
• US Treasury's AML report weighs against increased regulations in art market for now, Withers, 16 February 2022
• Council Regulation (EC) No 116/2009 on the export of cultural goods, Annex I
• Art and Cultural Property Law 2026, UK Law and Practice (export licensing), Chambers and Partners
• IRS Topic no. 409, Capital gains and losses, reviewed 24 September 2026
• US Customs and Border Protection ruling N357756, tariff classification of an oil painting from Italy, 10 February 2026