미술품 투자: 수입 부가세부터 수출 허가까지, 국가별 세금과 규정

Unicorn Private Research. 2026년 10월 28일 게시.

미술품에 투자할 때 어떤 세금과 규정이 적용되나요? 작품을 어디서 사고, 수입하고, 보관하고, 파는지에 따라 달라집니다. 유럽연합에서는 지침 2022/542에 따라 미술품 수입 부가가치세를 5% 이상의 경감세율로 낮출 수 있습니다. 이탈리아는 2025년 7월 1일부터 5%, 프랑스는 5.5%, 독일은 7%를 적용합니다. 영국의 실효세율은 5%입니다. EU와 영국에는 추급권, 미술상 대상 자금세탁 방지 점검, 오래된 작품의 수출 허가도 있습니다. 미국에서는 미술품 차익에 최고 28%의 연방세율이 적용됩니다. 일반 정보일 뿐 세무 자문이 아닙니다. 규정은 바뀌고 개인 상황에 따라 다르니 자격을 갖춘 전문가와 상의하세요.

작품이 EU나 영국에 들어올 때의 수입 부가가치세

뉴욕에서 밀라노로 그림을 들여오면 첫 청구서는 수입 부가가치세입니다. Withers에 따르면 이탈리아는 2025년 7월 1일부터 미술품 수입과 판매에 5%를 적용하며, 이전에는 수입 시 10%를 냈습니다.

이 변화는 지침 2022/542에서 비롯됐습니다. 아트 뉴스페이퍼가 2024년 6월 11일 설명했듯, 이 지침은 2025년 1월 1일부터 세율이 5% 이상이라는 조건으로 회원국이 미술품에 경감 부가가치세를 적용하도록 허용합니다. 프랑스는 미술품 수입에 5.5%를 적용합니다. 독일은 7%이고, 2025년 1월부터 미술품 판매 세율도 19%에서 7%로 낮췄습니다. 나머지 회원국은 지침의 범위 안에서 스스로 정하므로, 세율은 작품이 통관되는 나라에 달려 있습니다.

영국은 수입 미술품을 감액된 가액에 과세해 실효 부가가치세율이 5%가 된다고, 2026년 10월 21일 갱신된 HMRC 수입 매뉴얼은 설명합니다. 세관 신고서의 품목 코드가 정확해야 하며, 그렇지 않으면 표준세율 20%가 적용될 수 있습니다.

미술상에게는 함정이 하나 있습니다. 같은 지침이 수입 시 경감세율과 재판매 시 마진 과세 제도를 함께 쓰는 것을 제한합니다. 구매자는 대개 갤러리가 부르는 가격에서 이를 체감합니다.

작가의 추급권

EU에서 생존 작가나 사망 후 70년이 지나지 않은 작가의 작품이 경매사, 갤러리, 미술상을 통해 재판매될 때마다 작가나 상속인은 사용료를 받습니다. 지침 2001/84/EC는 판매가 기준 요율을 정합니다. 5만 유로까지 4%, 5만~20만 유로 3%, 20만~35만 유로 1%, 35만~50만 유로 0.5%, 그 초과분 0.25%이며 건당 상한은 1만2500유로입니다. 회원국은 3000유로 이하의 최저 가격을 정할 수 있고, 그 미만이면 낼 것이 없습니다. 지침은 지급 의무를 판매자에게 지우지만, 경매사는 판매 약관을 통해 이를 구매자에게 넘길 수 있습니다.

GOV.UK에 따르면 영국은 2024년 4월 1일부터 같은 요율을 파운드로 유지하고 있습니다. 판매가 1000파운드부터 적용되며 상한은 1만2500파운드입니다.

블루칩 미술에서 중요한 것은 상한입니다. 오늘 런던에서 팔리는 루초 폰타나의 작품에는 아직 이 사용료가 붙습니다. 폰타나는 1968년에 세상을 떠났기 때문입니다. 클로드 모네의 작품에는 붙지 않습니다. 그는 1926년에 사망했습니다.

미국에는 연방 차원의 추급권이 없습니다. 캘리포니아주에는 있었지만, 아트 뉴스페이퍼의 2018년 7월 10일 보도에 따르면 같은 달 연방 항소법원이 그 대부분이 연방 저작권법에 의해 배제된다고 판단했습니다.

미술상 대상 자금세탁 방지 점검

여권을 보여 주고, 자금 출처를 설명하고, 매입하는 회사나 비히클 뒤에 있는 사람을 밝힐 각오를 하세요. EU 제5차 자금세탁방지지침(지침 2018/843) 이후 미술상, 갤러리, 경매사는 관련 분할 결제를 포함해 1만 유로 이상 거래에서 의무 대상자가 됐고, 과세 유예 구역에 미술품을 보관하는 사업자도 마찬가지입니다. 2027년 7월 10일부터는 규정(EU) 2024/1624가 이 규칙 대부분을 EU 전역에 직접 적용되는 단일 규정으로 대체합니다.

영국에는 별도의 제도가 있습니다. 기준을 넘는 거래를 하는 미술상과 경매사, 즉 art market participants는 HMRC에 등록하고 고객을 확인해야 합니다. 2026년 10월 13일 갱신된 HMRC 지침에 따르면 Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2026이 기준을 1만 유로에서 1만 파운드로 바꿨습니다.

미국은 이 규칙을 미술상에게까지 넓히지 않았습니다. 2020년 Anti-Money Laundering Act는 골동품상을 대상에 넣고 재무부에 미술 시장 연구를 요청했습니다. Withers에 따르면 2022년 2월 4일 발표된 이 연구는 고가 미술품을 통한 자금세탁의 증거가 제한적이라고 결론지었습니다.

수출 허가

합법적으로 산 작품도 묶일 수 있습니다. 문화재를 EU 밖으로 반출하려면, 제작 50년이 넘고 더 이상 작가 소유가 아니며 이사회 규정 116/2009의 기준액을 넘을 경우 수출 허가가 필요합니다. 기준액은 회화 15만 유로, 수채화·구아슈·파스텔 3만 유로, 조각 5만 유로입니다. 이탈리아와 프랑스 등 여러 나라는 더 낮은 금액이나 EU 내 이동에도 적용될 수 있는 국내 규정을 더하고 있습니다.

영국에서는 아츠 카운슬이 신청을 처리합니다. Chambers의 「Art and Cultural Property Law 2026」에 따르면 제작 50년이 넘은 유화나 템페라화는 18만 파운드를 넘으면 허가가 필요합니다. 작품이 국보급일 수 있다면 Reviewing Committee on the Export of Works of Art가 웨이벌리 기준을 적용하고, 영국 박물관이 같은 가격을 마련할 시간을 주기 위해 결정을 미룰 수 있습니다.

투자자에게는 시간과 가격의 문제입니다. 옮기기 어려운 작품은 팔 때 살 수 있는 사람이 적습니다.

미국: 수집품 과세와 관세

IRS는 미술품을 수집품(collectible)으로 봅니다. 2026년 9월 24일 검토된 IRS Topic 409에 따르면 1년 넘게 보유한 수집품을 팔아 얻은 순차익에는 최고 28%의 연방세율이 적용되며, 이는 대부분의 다른 장기 차익에 적용되는 최고 20%와 다릅니다. 납세자에 따라 주세와 다른 연방 부가세가 더해질 수 있습니다.

국경에서는 전부 손으로 그린 원본 회화가 미국 관세율표 9701호에 분류되며 일반 관세율은 0입니다. 미국 세관국경보호청은 2026년 2월 10일 판정 N357756에서 이탈리아산 유화에 대해 이를 확인했습니다. 같은 판정은 추가 관세가 부과될 수 있다고 경고하므로, 발송 전에 최신 상황을 확인하세요.

구매 전 세무 전문가에게 물어볼 것

이 가이드는 공개된 규정을 설명합니다. 세무나 법률 자문이 아니며, 결과는 거주지, 작품을 보유하는 구조, 작품이 거쳐 가는 나라에 따라 달라집니다. 구매 전에 전문가에게 물어보세요. 작품을 어디서 어떤 부가가치세율로 수입하는지, 향후 매각 때 추급권 사용료는 누가 내는지, 차익은 당신의 나라에서 어떻게 과세되는지, 수출 허가가 필요한지, 미술상이나 비히클이 어떤 서류를 요구할지.

Unicorn Art Club에서는 작가별 전용 비히클이 작품을 매입해 보유하며, 세금을 포함한 비용은 비히클 서류에 기재됩니다. 작가의 경매 가격 흐름을 따라가려면 Unicorn Art Watch 페이지를 이용하세요. 예를 들어 artwatch.unicorn-club.com/artists/andy-warhol입니다.

투자에는 원금 손실의 위험이 따릅니다.

자주 묻는 질문

이탈리아의 미술품 수입 부가가치세는 얼마인가요?

Withers에 따르면 2025년 7월 1일부터 미술품 수입과 판매에 5%입니다. 이전 미술품 수입 부가가치세는 10%였습니다.

추급권 사용료는 누가 내나요?

지침 2001/84/EC에 따르면 판매자지만, 경매사는 판매 약관을 통해 구매자에게 청구할 수 있습니다. 생존 작가나 사망 후 70년이 지나지 않은 작가의 작품에만 적용되며, 상한은 EU 1만2500유로, 영국 1만2500파운드입니다.

미술상이 왜 신분증과 자금 출처를 묻나요?

EU와 영국의 자금세탁 방지 규정이 1만 유로 이상 거래에서 미술상과 경매사에게 고객 확인을 의무화하고 있기 때문입니다(영국은 2026년 개정 이후 1만 파운드).

그림을 EU 밖으로 가져가려면 허가가 필요한가요?

이사회 규정 116/2009에 따라 제작 50년이 넘고, 작가 소유가 아니며, 15만 유로를 넘으면 필요합니다. 국내 규정이 다른 요건을 더할 수 있습니다.

미국에서 미술품 차익은 어떻게 과세되나요?

IRS에 따르면 수집품 차익으로, 1년 넘게 보유한 작품에 최고 28%의 연방세율이 적용됩니다. 본인 사례는 세무 전문가와 상의하세요.

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출처

• EU tax breaks could benefit dealers at Basel (Directive 2022/542, France 5.5% and Germany 7% import VAT), The Art Newspaper, 11 June 2024
• Germany cuts VAT on art sales from 19% to 7% from January 2025, The Art Newspaper, 6 June 2024
• Italy's 5% VAT rate on art sales and imports, Withers, 5 September 2025
• HMRC Imports manual IMPS05200, works of art, antiques and collectors' items, updated 21 October 2026
• Directive 2001/84/EC on the resale right for the benefit of the author of an original work of art, EUR-Lex
• Resale Rights Directive, Wikipedia, consulted 28 October 2026
• Artist's resale right, GOV.UK guidance, updated 2 December 2024
• Appeals court largely strikes down California's artist resale rights law, The Art Newspaper, 10 July 2018
• Directive (EU) 2018/843 (fifth anti-money laundering directive), EUR-Lex
• Regulation (EU) 2024/1624 on preventing the use of the financial system for money laundering, EUR-Lex
• HMRC Anti-money laundering guidance AMLG2100, art market participants, updated 13 October 2026
• US Treasury's AML report weighs against increased regulations in art market for now, Withers, 16 February 2022
• Council Regulation (EC) No 116/2009 on the export of cultural goods, Annex I
• Art and Cultural Property Law 2026, UK Law and Practice (export licensing), Chambers and Partners
• IRS Topic no. 409, Capital gains and losses, reviewed 24 September 2026
• US Customs and Border Protection ruling N357756, tariff classification of an oil painting from Italy, 10 February 2026