Investasi seni: pajak dan aturan per negara, dari PPN impor hingga izin ekspor

Oleh Unicorn Private Research. Diterbitkan 28 Oktober 2026.

Pajak dan aturan apa yang berlaku saat berinvestasi di seni? Tergantung di mana karya dibeli, diimpor, disimpan, dan dijual. Di Uni Eropa, PPN impor atas karya seni bisa turun ke tarif khusus paling rendah 5% berkat Direktif 2022/542: Italia menerapkan 5% sejak 1 Juli 2025, Prancis 5,5%, dan Jerman 7%. Inggris menerapkan tarif efektif 5%. UE dan Inggris juga punya hak jual kembali seniman, pemeriksaan anti pencucian uang pada pedagang seni, dan izin ekspor untuk karya lama. Di Amerika Serikat keuntungan dari seni dikenai tarif federal maksimum 28%. Ini informasi umum, bukan nasihat pajak: aturan berubah dan bergantung pada situasi Anda, jadi tanyakan kepada penasihat yang kompeten.

PPN impor saat karya masuk ke UE atau Inggris

Bawa sebuah lukisan dari New York ke Milan, dan tagihan pertama adalah PPN impor. Sejak 1 Juli 2025 Italia menerapkan 5% untuk impor dan penjualan karya seni, turun dari 10% yang sebelumnya dibayar saat impor, menurut Withers.

Perubahan ini mengikuti Direktif 2022/542, yang sejak 1 Januari 2025 membolehkan negara anggota mengenakan PPN khusus yang lebih rendah atas karya seni asalkan tarifnya minimal 5%, seperti dijelaskan The Art Newspaper pada 11 Juni 2024. Prancis menerapkan 5,5% atas impor seni. Jerman 7%, dan sejak Januari 2025 juga menurunkan tarif penjualan seni menjadi 7% dari 19%. Negara lain memilih dalam batas direktif, jadi tarifnya bergantung pada negara tempat karya melewati bea cukai.

Inggris mengenakan pajak atas karya seni impor berdasarkan nilai yang dikurangi, sehingga tarif PPN efektifnya 5%, menurut panduan impor HMRC yang diperbarui pada 21 Oktober 2026. Kode barang dalam deklarasi pabean harus benar; jika tidak, tarif standar 20% bisa dikenakan.

Satu jebakan bagi pedagang: direktif yang sama membatasi penggabungan tarif impor yang lebih rendah dengan skema margin saat dijual kembali. Pembeli biasanya merasakannya pada harga yang ditawarkan galeri.

Hak jual kembali seniman

Setiap kali karya seniman yang masih hidup, atau wafat kurang dari 70 tahun lalu, dijual kembali lewat balai lelang, galeri, atau pedagang di Uni Eropa, seniman atau ahli warisnya berhak atas royalti. Direktif 2001/84/EC menetapkan skala dari harga jual: 4% hingga 50.000 euro, 3% dari 50.000 sampai 200.000, 1% dari 200.000 sampai 350.000, 0,5% dari 350.000 sampai 500.000, dan 0,25% di atasnya, dengan batas 12.500 euro per penjualan. Negara anggota boleh menetapkan harga minimum hingga 3.000 euro yang di bawahnya tidak ada kewajiban. Direktif membebankan pembayaran kepada penjual, tetapi balai lelang dapat meneruskannya ke pembeli melalui syarat penjualan.

Inggris mempertahankan skala yang sama dalam pound sejak 1 April 2024: berlaku mulai harga 1.000 pound, dengan batas 12.500 pound, menurut GOV.UK.

Untuk seni blue-chip, yang menentukan adalah batasnya. Karya Lucio Fontana yang dijual hari ini di London masih kena royalti ini, karena Fontana wafat pada 1968. Karya Claude Monet tidak: ia wafat pada 1926.

Amerika Serikat tidak punya hak jual kembali federal. California pernah punya, tetapi pada Juli 2018 pengadilan banding federal memutuskan bahwa hak itu sebagian besar dikesampingkan oleh undang-undang hak cipta federal, lapor The Art Newspaper pada 10 Juli 2018.

Pemeriksaan anti pencucian uang pada pedagang seni

Bersiaplah menunjukkan paspor, menjelaskan asal dana, dan menyebutkan orang di balik perusahaan atau wahana yang membeli. Sejak direktif anti pencucian uang kelima (Direktif 2018/843), pedagang seni, galeri, dan balai lelang menjadi pihak pelapor untuk transaksi 10.000 euro atau lebih, termasuk yang dipecah menjadi pembayaran terkait, begitu pula operator yang menyimpan seni di kawasan penangguhan pajak. Mulai 10 Juli 2027 Regulasi (UE) 2024/1624 menggantikan sebagian besar aturan ini dengan satu regulasi yang berlaku langsung di seluruh UE.

Inggris punya rezim sendiri. Art market participants, yaitu pedagang dan balai lelang dengan transaksi di atas ambang, wajib mendaftar ke HMRC dan memverifikasi pelanggan. Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2026 mengubah ambang dari 10.000 euro menjadi 10.000 pound, menurut panduan HMRC yang diperbarui pada 13 Oktober 2026.

Amerika Serikat belum memperluas aturan ini ke pedagang seni. Anti-Money Laundering Act 2020 mencakup pedagang barang antik dan meminta Departemen Keuangan meneliti pasar seni; studi yang terbit pada 4 Februari 2022 menemukan bukti terbatas tentang pencucian uang melalui seni bernilai tinggi, menurut Withers.

Izin ekspor

Karya bisa dibeli secara sah dan tetap tertahan. Untuk membawa benda budaya keluar dari Uni Eropa diperlukan izin ekspor bila umurnya lebih dari 50 tahun, tidak lagi dimiliki penciptanya, dan nilainya melewati ambang Regulasi Dewan (EC) 116/2009: 150.000 euro untuk lukisan, 30.000 euro untuk cat air, guas, dan pastel, 50.000 euro untuk patung. Sejumlah negara, termasuk Italia dan Prancis, menambahkan aturan nasional yang bisa berlaku pada nilai lebih rendah atau juga untuk perpindahan di dalam UE.

Di Inggris, permohonan ditangani Arts Council. Lukisan cat minyak atau tempera berumur lebih dari 50 tahun butuh izin bila nilainya di atas 180.000 pound, menurut panduan Chambers Art and Cultural Property Law 2026. Jika karya itu mungkin harta nasional, Reviewing Committee on the Export of Works of Art menerapkan kriteria Waverley dan dapat menunda keputusan agar museum Inggris punya waktu menyamai harganya.

Bagi investor, ini soal waktu dan harga. Karya yang sulit bepergian punya lebih sedikit calon pembeli saat dijual.

Amerika Serikat: pajak barang koleksi dan bea masuk

IRS memperlakukan seni sebagai barang koleksi (collectible). Keuntungan bersih dari penjualan barang koleksi yang dimiliki lebih dari setahun dikenai tarif federal maksimum 28%, bukan maksimum 20% yang berlaku untuk sebagian besar keuntungan jangka panjang lain, menurut IRS Topic 409 yang ditinjau pada 24 September 2026. Pajak negara bagian dan pungutan federal lain bisa bertambah, tergantung wajib pajaknya.

Di perbatasan, lukisan asli yang seluruhnya dibuat dengan tangan masuk pos 9701 tarif AS, dengan tarif bea umum nol: US Customs and Border Protection menegaskannya untuk lukisan cat minyak dari Italia dalam putusan N357756 tanggal 10 Februari 2026. Putusan yang sama mengingatkan bahwa tarif tambahan bisa berlaku, jadi periksa situasi terkini sebelum pengiriman.

Yang perlu ditanyakan ke penasihat pajak sebelum membeli

Panduan ini menjelaskan aturan publik. Ini bukan nasihat pajak atau hukum, dan hasilnya bergantung pada domisili Anda, struktur yang memegang karya, dan negara yang dilaluinya. Sebelum membeli, tanyakan kepada penasihat di mana karya akan diimpor dan dengan tarif PPN berapa, siapa yang membayar hak jual kembali saat penjualan nanti, bagaimana keuntungan dipajaki di negara Anda, apakah perlu izin ekspor, dan dokumen apa yang akan diminta pedagang atau wahana investasi.

Di Unicorn Art Club, karya dibeli dan dipegang oleh wahana khusus untuk setiap seniman, dan biayanya, termasuk pajak, tercantum dalam dokumen wahana itu. Untuk mengikuti pergerakan harga lelang seniman, gunakan halaman Unicorn Art Watch, misalnya artwatch.unicorn-club.com/artists/andy-warhol.

Berinvestasi mengandung risiko kehilangan modal.

Pertanyaan umum

Berapa PPN impor atas seni di Italia?

5% sejak 1 Juli 2025, untuk impor dan penjualan karya seni, menurut Withers. Sebelumnya PPN impor atas seni 10%.

Siapa yang membayar hak jual kembali seniman?

Menurut Direktif 2001/84/EC, penjual, tetapi balai lelang dapat membebankannya kepada pembeli melalui syarat penjualan. Hak ini hanya berlaku untuk karya seniman yang masih hidup atau wafat kurang dari 70 tahun lalu, dengan batas 12.500 euro di UE dan 12.500 pound di Inggris.

Mengapa pedagang seni meminta identitas dan asal dana saya?

Karena aturan anti pencucian uang UE dan Inggris mewajibkan pedagang dan balai lelang memverifikasi pelanggan untuk transaksi 10.000 euro atau lebih (10.000 pound di Inggris sejak perubahan aturan 2026).

Apakah saya perlu izin untuk membawa lukisan keluar dari UE?

Ya, jika umurnya lebih dari 50 tahun, tidak lagi dimiliki seniman, dan nilainya lebih dari 150.000 euro, menurut Regulasi (EC) 116/2009. Aturan nasional dapat menambah syarat lain.

Bagaimana keuntungan dari seni dipajaki di Amerika Serikat?

Sebagai keuntungan barang koleksi, dengan tarif federal maksimum 28% untuk karya yang dimiliki lebih dari setahun, menurut IRS. Untuk kasus Anda, tanyakan kepada penasihat pajak.

Panduan terkait

• Cara berinvestasi di seni blue-chip melalui Unicorn Art Club
• Seni sebagai kelas aset: apa kata data soal imbal hasil, korelasi, dan indeks seni
• Biaya memiliki karya seni: premi pembeli, komisi penjual, PPN, asuransi, dan penyimpanan
• Seni fraksional, dana seni, dan pool per seniman: cara kerja dan biayanya
• Apa itu club deal? Cara kerja club deal pra-IPO

Sumber

• EU tax breaks could benefit dealers at Basel (Directive 2022/542, France 5.5% and Germany 7% import VAT), The Art Newspaper, 11 June 2024
• Germany cuts VAT on art sales from 19% to 7% from January 2025, The Art Newspaper, 6 June 2024
• Italy's 5% VAT rate on art sales and imports, Withers, 5 September 2025
• HMRC Imports manual IMPS05200, works of art, antiques and collectors' items, updated 21 October 2026
• Directive 2001/84/EC on the resale right for the benefit of the author of an original work of art, EUR-Lex
• Resale Rights Directive, Wikipedia, consulted 28 October 2026
• Artist's resale right, GOV.UK guidance, updated 2 December 2024
• Appeals court largely strikes down California's artist resale rights law, The Art Newspaper, 10 July 2018
• Directive (EU) 2018/843 (fifth anti-money laundering directive), EUR-Lex
• Regulation (EU) 2024/1624 on preventing the use of the financial system for money laundering, EUR-Lex
• HMRC Anti-money laundering guidance AMLG2100, art market participants, updated 13 October 2026
• US Treasury's AML report weighs against increased regulations in art market for now, Withers, 16 February 2022
• Council Regulation (EC) No 116/2009 on the export of cultural goods, Annex I
• Art and Cultural Property Law 2026, UK Law and Practice (export licensing), Chambers and Partners
• IRS Topic no. 409, Capital gains and losses, reviewed 24 September 2026
• US Customs and Border Protection ruling N357756, tariff classification of an oil painting from Italy, 10 February 2026