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In Kunst investieren: Steuern und Regeln nach Land, von der Einfuhrumsatzsteuer bis zur Ausfuhrgenehmigung

Welche Steuern und Regeln gelten, wenn man in Kunst investiert? Das hängt davon ab, wo das Werk gekauft, eingeführt, gelagert und verkauft wird. In der Europäischen Union kann die Einfuhrumsatzsteuer auf Kunstwerke nach der Richtlinie 2022/542 auf einen ermäßigten Satz von mindestens 5 % sinken: Italien erhebt seit dem 1. Juli 2025 5 %, Frankreich 5,5 % und Deutschland 7 %. Das Vereinigte Königreich kommt effektiv auf 5 %. EU und Vereinigtes Königreich kennen außerdem das Folgerecht, Geldwäscheprüfungen bei Kunsthändlern und Ausfuhrgenehmigungen für ältere Werke. In den USA werden Gewinne aus Kunst mit höchstens 28 % Bundessteuer belegt. Das sind allgemeine Informationen, keine Steuerberatung: Regeln ändern sich und hängen von Ihrer Situation ab, fragen Sie einen qualifizierten Berater.

Das Wichtigste in Kürze

Einfuhrumsatzsteuer, wenn ein Werk in die EU oder ins Vereinigte Königreich kommt

Wer ein Bild aus New York nach Mailand holt, bekommt als erste Rechnung die Einfuhrumsatzsteuer. Seit dem 1. Juli 2025 erhebt Italien 5 % auf Einfuhr und Verkauf von Kunstwerken, bei der Einfuhr waren es vorher 10 %, laut Withers.

Grundlage ist die Richtlinie 2022/542, die den Mitgliedstaaten seit dem 1. Januar 2025 eine ermäßigte Umsatzsteuer auf Kunstwerke erlaubt, sofern der Satz mindestens 5 % beträgt, wie The Art Newspaper am 11. Juni 2024 erklärte. Frankreich erhebt 5,5 % auf Kunstimporte. Deutschland 7 %, und seit Januar 2025 gilt der ermäßigte Satz von 7 % auch wieder für Kunstverkäufe, zuvor 19 %. Die übrigen Staaten entscheiden im Rahmen der Richtlinie selbst, der Satz hängt also vom Land ab, in dem das Werk verzollt wird.

Das Vereinigte Königreich besteuert eingeführte Kunstwerke auf einen reduzierten Wert, was einen effektiven Umsatzsteuersatz von 5 % ergibt, laut dem HMRC-Handbuch zur Einfuhr, aktualisiert am 21. Oktober 2026. Die Warennummer in der Zollanmeldung muss stimmen, sonst können die regulären 20 % anfallen.

Eine Falle für Händler: Dieselbe Richtlinie schränkt die Kombination von ermäßigtem Einfuhrsatz und Differenzbesteuerung beim Weiterverkauf ein. Käufer merken das vor allem am Preis, den die Galerie nennt.

Das Folgerecht

Jedes Mal, wenn ein Werk eines lebenden oder vor weniger als 70 Jahren verstorbenen Künstlers in der Europäischen Union über ein Auktionshaus, eine Galerie oder einen Händler weiterverkauft wird, steht dem Künstler oder den Erben eine Vergütung zu. Die Richtlinie 2001/84/EG legt die Staffel auf den Verkaufspreis fest: 4 % bis 50.000 Euro, 3 % von 50.000 bis 200.000, 1 % von 200.000 bis 350.000, 0,5 % von 350.000 bis 500.000 und 0,25 % darüber, gedeckelt bei 12.500 Euro pro Verkauf. Die Staaten können einen Mindestpreis von bis zu 3.000 Euro festlegen, unter dem nichts fällig wird. Die Richtlinie legt die Zahlung dem Verkäufer auf, ein Auktionshaus kann sie aber über seine Bedingungen an den Käufer weitergeben.

Das Vereinigte Königreich hat seit dem 1. April 2024 dieselbe Staffel in Pfund: Sie gilt ab einem Preis von 1.000 Pfund, mit einer Obergrenze von 12.500 Pfund, laut GOV.UK.

Bei Blue-Chip-Kunst zählt die Obergrenze. Ein Lucio Fontana, der heute in London verkauft wird, ist noch folgerechtspflichtig, denn Fontana starb 1968. Ein Claude Monet nicht: Er starb 1926.

Die USA haben kein bundesweites Folgerecht. Kalifornien hatte eines, doch im Juli 2018 befand ein Bundesberufungsgericht, dass es weitgehend vom Bundesurheberrecht verdrängt wird, berichtete The Art Newspaper am 10. Juli 2018.

Geldwäscheprüfung bei Kunsthändlern

Rechnen Sie damit, Ihren Pass zu zeigen, die Herkunft des Geldes zu erklären und die Personen hinter der kaufenden Gesellschaft oder Zweckgesellschaft zu nennen. Seit der fünften EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie 2018/843) sind Kunsthändler, Galerien und Auktionshäuser bei Geschäften ab 10.000 Euro Verpflichtete, auch bei verbundenen Teilzahlungen, ebenso Betreiber, die Kunst in Zollfreizonen und Zolllagern verwahren. Ab dem 10. Juli 2027 ersetzt die Verordnung (EU) 2024/1624 den Großteil dieser Regeln durch eine in der ganzen EU unmittelbar geltende Verordnung.

Das Vereinigte Königreich hat ein eigenes System. Art Market Participants, also Händler und Auktionshäuser mit Geschäften über der Schwelle, müssen sich bei HMRC registrieren und ihre Kunden prüfen. Die Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2026 haben die Schwelle von 10.000 Euro auf 10.000 Pfund umgestellt, laut HMRC-Leitfaden vom 13. Oktober 2026.

Die USA haben diese Regeln nicht auf Kunsthändler ausgeweitet. Der Anti-Money Laundering Act von 2020 erfasste Antiquitätenhändler und verlangte vom Finanzministerium eine Studie zum Kunstmarkt; die am 4. Februar 2022 veröffentlichte Studie fand nur begrenzte Belege für Geldwäsche über hochpreisige Kunst, laut Withers.

Ausfuhrgenehmigungen

Ein Werk kann legal gekauft sein und trotzdem festsitzen. Um ein Kulturgut aus der Europäischen Union auszuführen, braucht man eine Ausfuhrgenehmigung, wenn es älter als 50 Jahre ist, nicht mehr dem Urheber gehört und die Schwelle der Verordnung (EG) 116/2009 überschreitet: 150.000 Euro für Gemälde, 30.000 Euro für Aquarelle, Gouachen und Pastelle, 50.000 Euro für Skulpturen. Mehrere Länder, darunter Italien und Frankreich, haben zusätzliche nationale Regeln, die schon bei niedrigeren Werten oder auch innerhalb der EU greifen können.

Im Vereinigten Königreich bearbeitet der Arts Council die Anträge. Ein Öl- oder Temperagemälde, das älter als 50 Jahre ist, braucht ab 180.000 Pfund eine Genehmigung, laut dem Chambers-Leitfaden Art and Cultural Property Law 2026. Kommt das Werk als nationales Kulturgut in Frage, prüft das Reviewing Committee on the Export of Works of Art nach den Waverley-Kriterien und kann die Entscheidung aufschieben, damit ein britisches Museum den Preis aufbringen kann.

Für Investoren geht es um Zeit und Preis. Ein Werk, das schwer reisen kann, hat beim Verkauf weniger mögliche Käufer.

USA: Steuer auf Sammlerstücke und Zoll

Der IRS behandelt Kunst als Sammlerstück (Collectible). Nettogewinne aus dem Verkauf von Sammlerstücken, die länger als ein Jahr gehalten wurden, unterliegen einem Bundessteuersatz von höchstens 28 % statt der für die meisten anderen langfristigen Gewinne geltenden 20 %, laut IRS Topic 409, überprüft am 24. September 2026. Je nach Steuerpflichtigem kommen Steuern der Bundesstaaten und weitere Bundesabgaben hinzu.

An der Grenze fallen vollständig handgefertigte Originalgemälde unter Position 9701 des US-Zolltarifs, mit einem allgemeinen Zollsatz von null: Die US Customs and Border Protection bestätigte das für ein Ölgemälde aus Italien in der Entscheidung N357756 vom 10. Februar 2026. Dieselbe Entscheidung warnt, dass Zusatzzölle anfallen können, prüfen Sie also vor dem Versand den aktuellen Stand.

Was Sie vor dem Kauf einen Steuerberater fragen sollten

Dieser Leitfaden beschreibt öffentliche Regeln. Er ist keine Steuer- oder Rechtsberatung, und das Ergebnis hängt von Ihrem Wohnsitz, der Struktur, die das Werk hält, und den Ländern ab, die es durchläuft. Fragen Sie vor dem Kauf einen Berater, wo das Werk eingeführt wird und zu welchem Steuersatz, wer beim späteren Verkauf das Folgerecht zahlt, wie der Gewinn in Ihrem Land besteuert wird, ob eine Ausfuhrgenehmigung nötig ist und welche Unterlagen Händler oder Zweckgesellschaft verlangen.

Bei Unicorn Art Club kauft und hält eine eigene Zweckgesellschaft pro Künstler das Werk, und ihre Kosten, Steuern eingeschlossen, stehen in ihren Unterlagen. Wie sich die Auktionspreise des Künstlers entwickeln, zeigen die Künstlerseiten von Unicorn Art Watch, etwa artwatch.unicorn-club.com/artists/andy-warhol.

Investieren ist mit dem Risiko eines Kapitalverlusts verbunden.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer auf Kunst in Italien?

5 % seit dem 1. Juli 2025, auf Einfuhr und Verkauf von Kunstwerken, laut Withers. Vorher lag die Einfuhrumsatzsteuer auf Kunst bei 10 %.

Wer zahlt das Folgerecht?

Nach der Richtlinie 2001/84/EG der Verkäufer, ein Auktionshaus kann es aber über seine Bedingungen dem Käufer berechnen. Es gilt nur für Werke lebender oder vor weniger als 70 Jahren verstorbener Künstler, mit einer Obergrenze von 12.500 Euro in der EU und 12.500 Pfund im Vereinigten Königreich.

Warum verlangt ein Kunsthändler Ausweis und Mittelherkunft?

Weil die Geldwäscheregeln der EU und des Vereinigten Königreichs Händler und Auktionshäuser verpflichten, Kunden bei Geschäften ab 10.000 Euro zu prüfen (im Vereinigten Königreich seit den Änderungsregeln von 2026 ab 10.000 Pfund).

Brauche ich eine Genehmigung, um ein Gemälde aus der EU auszuführen?

Ja, wenn es älter als 50 Jahre ist, nicht mehr dem Künstler gehört und mehr als 150.000 Euro wert ist, nach der Verordnung (EG) 116/2009. Nationale Regeln können weitere Anforderungen stellen.

Wie werden Kunstgewinne in den USA besteuert?

Als Gewinne aus Sammlerstücken, mit höchstens 28 % Bundessteuer bei mehr als einem Jahr Haltedauer, laut IRS. Für Ihren Fall fragen Sie einen Steuerberater.

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Quellen

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